1.山東航空集團風采

　　被譽為“齊魯之翼”的山東航空集團是2000年成立的國有大型一類航空運輸企業集團。公司已擁有資產45億元，經過10年的發展，山航集團以山東航空集團有限公司為母公司，擁有山航股份、山東太古（飛機維修）、航空培訓、廣告公司等子公司和山航大廈、濟南丹頂鶴大酒店（三星級）、煙臺飛行員度假村等分支機構，形成以運輸業為龍頭，上下游產業相配套發展的經營格局，逐漸發展成為一個具有多種產業結構布局的綜合性企業集團。

 

2.山航集團信息化直接從全面預算管理信息化應用切入

 

山航集團全面預算的編制主體十分復雜，成員單位既涉及控股、非控股的子公司，又涉及非法人的獨立核算單位；既涉及B股上市公司，又涉及內資企業；既涉及航空運輸主業，又延伸到與航空業有關的飛行員、乘務員、地面維修業務培訓等多種行業。原來集團公司各成員單位執行分行業的會計制度，2004年起統一實行《企業會計制度》。山航以現代企業制度為基礎，實行董事會領導下的總裁負責制。

 

2005年初，山航在綜合平衡了各軟件的特點和其他集團取得的經驗之后，結合自身情況，決定首先從全面預算管理入手，這也是整個山航推出戰略管理的重要組成部分以及實現全面信息化的第一步。

 

雖從全面預算管理入手，但山航著眼于未來集團信息化統一平臺的建設，這次選型既要考慮企業現有特點及需求，能滿足集團及下屬企業全面預算管理的需要，能夠建立全面預算管理體系優化企業的資源配置，保證集團公司總體財務目標的實現，全方位地調動各個層面員工的積極性，促進企業建立、健全內部約束機制，規范企業財務管理行為，促使企業效益最大化；又要能面向集中管理實現集團信息化統一平臺建設，要求整個系統在戰略上實行集中控制，整合所有資源，在戰術上實行分布式經營，做到既降低經營風險，又發揮規模經濟優勢，協助集團實現戰略性目標。成熟的產品線、大型企業實施案例也同樣是山航所關注的。

 

浪潮通軟與山航財務部經過六個月的通力協作，全面預算管理系統于2006年8月成功驗收，山航的2006年全面預算也已經編制完成。

目前系統運行穩定，用戶反映良好：實現了財務部門對整個生產經營活動的動態監控，加強了財務與其他部門之間的聯系和溝通，全面預算控制制度的正常運行建立在規范的分析和考核的基礎上，財務部門依據某個即時會計資料的反映和掌握的動態經濟信息，系統分析各部門預算項目的完成情況和存在的問題，并提出糾偏的建議和措施，報經集團領導批準后，協同職能部門按規定的流程對各部門的預算執行情況進行全面考核，并把企業中的各種經濟活動統一到了企業整體發展目標上來，在集團內部形成上下一致的合力，推動著整個集團的高效運轉。

 

3.山東航空集團對全面預算體系的基本需求

 

　　山東航空集團作為國有大型一類航空運輸企業，要求系統要具有很強的安全性，可靠性，易使用性及可擴展性和先進性等技術特點，同時還要能體現山航對全面預算的管理思想，尤其是事前預算、事中控制、事后分析調整，并根據預算執行情況進行績效考核。系統要特別強調資源的配置和對集團公司戰略目標的支撐，出發點應是集團公司的管理思想，從集團管理角度看待全面預算系統，不是從賬務管理系統中導出來的數據羅列和報表管理，要真正成為山航戰略管理的強有力支撐。

 

　　系統總體目標

　　1.面向內部管理，提高企業營運的計劃性和可監管性

　　2.面向業務流程，實現全面預算報表編制規范化

　　3.面向決策，提供輔助決策支持

　　4.面向未來，構筑統一的企業財務信息化平臺

　　整體架構

　　全面預算信息系統的整體構架以集團的分級管理構架為基礎，企業預算報表信息由集團公司成員單位根據集團確定的年度經營目標，將預算目標層層分解落實到企業內部各預算編制單位，并將本單位預算報表匯總上報到集團公司，集團公司借以對預算執行情況進行分析和監控，并實現對預算執行情況的考核和評價。

 

　　建立預算體系

　　全面預算管理是利用預算對各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。業務預算、投資預算、籌資預算、財務預算共同構成企業的全面預算。

　　山航預算體系主要由以下部分構成：預算體系預算表編制部門：1）業務預算　2）資本預算3）籌資預算４）其它

 

山航集團公司按照“二下二上”的預算編制流程，首先下達預算目標，各企業單位根據“一下”目標并結合自身情況編制企業“一上”預算，在預算編制過程中進行平衡檢查及控制檢查，檢查通過后上報匯總，集團對各單位上報的預算報表進行審查，對不符合要求的預算報表，填寫審批意見發回原單位進行修改，預算報表審核審批通過后，結合企業預算情況及集團經營目標制定企業的預算指標，形成“二下”指標，下達企業，企業根據“二下”指標編制“二上”預算，“二上”預算要受“二下”指標控制，并進行平衡檢查，檢查通過后的預算數據上報上級公司，上級公司進行審批處理，對審批通過的預算進行匯總合并形成集團公司預算，集團公司將以此為依據，在預算期內，監督、控制預算的執行情況。

 

對執行過程通過對比分析、環比分析、定基分析等多種分析方法，可以對指標、預算項目、預算表進行分析，通過對預算執行情況差異分析，可以從單位（部門）、預算期間、預算項目、預算版本四維進行穿透分析，查找差異原因，為決策提供支持。

 

4.浪潮通軟全面預算管理系統主要特點

　　1.本預算系統支持多種預算體系，可以實現包含業務預算、財務預算、資本預算及籌資預算等多種體系的全面預算管理。

　　2.能夠實現預算編制過程靈活，支持在一個會計年度內分階段進行編制，也支持跨年度編制預算。可定義預算表格式，適合多種預算編制方法。

　　3.支持滾動預算、彈性預算、增量預算、零基預算等編制方法，支持自上而下的集中預算的編制和分解，自下而上的預算編制和匯總，以及上下結合的預算編制流程。

　　4.預算編制支持多種細化預算數據方式，可以從編制期間上進行細化，也可以從部門、專項上進行細化處理。

　　5.支持預算表之間的推演，可定義的表間的勾稽關系；

　　6.靈活的功能權限和數據權限控制，不同人具有不同層次、不同數據的操作、修改、查看等權限，保證系統和數據的安全性。

　　7.預算執行數據被動采集于其它業務系統，可直接共享為其他系統使用，實現事前預算和預警，事中控制；可同時在年、季、月、旬定義不同的控制方法，預算控制更靈活。

　　8.預算分析靈活，可以進行預算對比分析、預算差異分析、預算環比分析、預算定基分析、預算穿透分析等多種分析，滿足預算管理的需要。

 

5.實施效果

 

　　預算系統體現了企業下一步要做的事情和企業真正的管理思想和經營行為。針對這種情況，山航集團在預算系統中加入了自動化的預警、自動化報警等相當多的控制點，以他們能夠更好地把握集團公司整個預算年度的經營命脈和發展趨勢。

 

　　從編制預算開始，山航集團管理的核心思想就得到了充分體現。集團整個預算體系的近200張表，數據從企業人工和各種物料消耗定額開始填寫后，自動反映到后面的成本表，越到后面的環節系統需填寫的數據就越少，最后所有數據都匯總到現金收支上來。最終形成的三張會計報表中有60%～70%的數據都是從前面的環節中自動獲取的，所以要人為“做假”就很難，這些都加強了集團的控制能力。

 

　　通過全面預算管理系統，山航集團對各單位的生產經營活動有了全面的了解，實現了集團對下屬二三級單位的全方位管理監控，把企業中的各種經濟活動統一到了企業整體發展目標上來，在集團內部形成上下一致的合力，推動著集團的高效運轉。全面預算真正起到了對山航集團戰略管理的強有力支撐，及時掌握企業信息、配置企業信息、綜合企業的管理資源，把資源配置到最有效的地方；控制企業發展導向，從而把握整個集團的發展命脈。

 

　　山航集團以前的管理主要是行政管理，是人事管理和財務監督。由于政府每年對集團都有資金支持，集團的下屬企業來匯報工作主要也是考慮資金怎么分配，但自己的生產經營數據不會真實上報。而現在通過系統的實施，集團從營運、銷售、資金等各方面都能摸清楚，對企業的經營活動有了很好的了解。從系統本身來說，它確實體現了企業以管理為先導，以管理為本質的思想，不是一個機械化的系統，而是一個人性化、動態化的系統。